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企业所得税怎样做汇算清缴

作者: 发布于:2017/3/12 21:40:29 点击量:

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑: 

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平; 

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准; 

4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳; 

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内); 

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 

特别注意: 

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。 


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